Excel’de Başabaş Noktası Analizi Nasıl Yapılır? Formüller ve Araçlar

Tabii ki, her işletme hedefi kar elde etmektir. Ancak gelir elde etmeye ilk adım, harcadığınızdan en az kadar kazanmaktır. Maliyetlerinizi karşıladığınız ve bu işte başarısız olmayacağınız bir noktaya ulaşmanız gerekiyor. ‘Breakeven’ noktasına yani başabaş noktasına ulaşmalısınız. Ancak o zaman, sadece o zaman kar elde edebilirsiniz.

Eğer başabaş noktasına ulaşıp ulaşmadığınızı veya ulaştıysanız, bunu anlamak ve belirlemek için bir başabaş analizi yapmanız gerekmektedir. Bu, alınması gereken açık bir adım gibi görünebilir ve yapılması gereken kolay bir işlem gibi görünebilir; ancak hesaplamaları, planlamayı, stratejileri ve (belki de en önemlisi) genel olarak yönetimi içerir. Bu blog yazısını okurken göreceğiniz gibi, tamamlanması zor ve karmaşık bir görev olmasa da doğru sonuçlar elde etmek için dikkatlice düşünmeniz gereken bir süreçtir.

Şimdi, başabaş analizi tam olarak nedir, nelerden oluşur ve analiz için temel formül nedir, bunlara bir göz atalım.

Başabaş Analizi Nedir?

Bu tür analiz, bir hizmetin veya bir şirketin şirket için karlı olup olamayacağını belirlemek için temel olarak bir finansal araç haline gelmiştir. Bu analizin sonuçları, şirketinizin önce başabaş’e ulaşması ve ardından kar elde etmesi gereken satış miktarını gösterir.
‘Brek-even’ ve ‘kar elde etmek’ terimlerinin aynı şeyler olmadığını unutmayın. Eğer başabaş noktasına ulaştığınız bir durumdaysanız, herhangi bir para kazanmadınız demektir. Üstelik bu çaba sırasında para kaybetmediniz. Satışlarınız sadece genel maliyetlerinize eşitti.

Ve ‘kar elde etmek’, işletmenizin başabaş noktasının üzerine ne kadar eklediğidir. Hizmetlerinizden veya ürünlerinizden kar elde etmeye başlamadan önce başabaş noktasına ulaşmanız gerekmektedir. Her iki durum için de hesaplamalar, muhasebe işlemleri ve finansal kararlar alınmalıdır. Ayrıca, her küçük maliyet ve kazancınızın da dikkate alınması gerekmektedir.

Başabaş Analizi’nin Bileşenleri

Sabit Maliyetler

Sabit maliyetler, çoğunlukla aynı kalan her bir harcamadır. Üretim seviyenizin ne olduğuna ve çıktı miktarınıza bağlı olarak sabit maliyetleriniz büyük ölçüde etkilenmeyecektir.

İşletmeniz için sabit maliyetlere örnekler

• Vergiler
• Faiz (yatırımlar, krediler vb. için)
• Çalışan maaşları
• Kira
• Faturalar (enerji, su, gıda malzemeleri vb.)
• Pazarlama ve reklamlar
• Araştırma ve geliştirme
• Yönetim ve yönetim

Zaman içinde sabit maliyetler, organizasyonun bulunduğu ülkenin ekonomisine ve GSYİH’sine bağlı olarak artabilir veya azalabilir. Diğer yandan, bu maliyetler yatırımlarla ilgili durumlara bağlı olarak da değişebilir. Örneğin, ek bir tesisi inşa etmek, bir depo kiralamak veya daha fazla çalışanı işe almak, sabit maliyetlerin bir genişlemesi olarak kabul edilebilir.

Değişken Maliyetler

Değişken maliyetler, üretim seviyesi ile doğrudan ilgilidir. Bu maliyetler, ürünlerin çıktı seviyesine bağlı olarak etkilenir. Bu değişkenler kendilerini “doğrudan değişken maliyetler” ve “dolaylı değişken maliyetler” olarak ayırır. İki arasındaki farkı açıklamadan önce, genel değişken maliyetlere örnekler verelim.

İşletmeniz için değişken maliyetlere örnekler

• Ham madde
• Üretim maliyetleri
• İşleme maliyetleri
• Paketleme maliyetleri
• Yakıt (taşıma veya fabrikalardaki makineler için)
• Aracılara komisyon veya ödemeler

Doğrudan Değişken Maliyetler

Bu tür değişken maliyetler, üretim miktarıyla doğrudan bağlantılı harcamalardır. Üretim seviyesi arttıkça, doğrudan değişken maliyetler de artar. Ve üretim seviyesi azalırsa, doğrudan değişken maliyetler azalır. Örneğin, hammadde sayısının artması ve makinelerin çalıştığı enerji maliyetleri maliyetlerin artmasını doğrudan etkiler.

Dolaylı Değişken Maliyetler

Bu tür maliyetler, doğrudan üretim seviyesi tarafından neden olmaz; ancak çıktı miktarındaki değişiklik nedeniyle değişebilir. Bu maliyetler, makinenin bakımı, tesisin bakımı ve temizliği ve işçi maliyetlerini içerebilir.

Yarı Değişken Maliyetler

Şimdi, bunlar arada sırada olanlardır. Birazcık doğa itibariyle ‘sabit’ olup ne olursa olsun ödenir, ancak aynı zamanda iş büyüdükçe artabilirler. Birkaç örnek verelim: Yerel bir giyim mağazasıysanız veya küçük bir alanda birkaç mağazanız varsa, taşıma için para harcamanıza gerek olmayabilir. Ancak işiniz iyi gidiyorsa ve başka bölgelere genişlemek istiyorsanız, işiniz büyüdükçe ek bölümlere, fazla çalışana, daha fazla depo için depo ve ayrıca taşıma (işiniz daha küçükken ihtiyaç duymadığınız şey) yatırım yapmanız gerekecektir.
Bu masraflar, işinizin ölçeği ve kısa vadeli veya uzun vadeli hedeflerinizle ilgilidir. Bir iş devralıyor veya başlatıyorsanız, her tür maliyet olacaktır. Bazıları sabittir; bazıları üretime bağlı olarak değişir ve bazıları kısmen sabit ve kısmen akışkandır.

Başabaş Analizi Formülü

Hesaplamanın bir sonraki bölümünde detaylı bilgi ve açıklamaları okuyabilirsiniz. Ancak hesaplama için temel formüle bir göz atalım ve bileşenlerine bakalım. Aşağıdaki formül, eğer başabaş noktasını kırma planınız varsa satmanız gereken birim veya ürün miktarını hesaplar:
Başabaş Noktası = Sabit Maliyetler / Katkı Marjı

Başabaş Noktası

Başabaş noktası (veya BEP, kısacası) başabaş analizi tarafından hesaplanan sonuçtur. İşletmenizin genel bir bakışını sunar. Sabit maliyetleri ve katkı marjını göz önünde bulundurarak şirketinizin nasıl başabaş yapabileceğini ve ayrıca kar yapabileceğini gösterir.

Katkı Marjı

Bu formülün bileşeni aslında başka bir formüldür:

Katkı Marjı = Birim Başına Satış Fiyatı – Birim Başına Değişken Maliyet

Formülden gördüğünüz gibi, bu aslında fazladan para temsil eder. Birim başına satış fiyatını birim başına değişken maliyetten çıkarırsanız, her bir birimden ne kazandığınızı (ürünler) hesaplayabilirsiniz. Bu, satıldıktan sonra (veya potansiyel olarak satıldıktan sonra) her bir birimden kalan şeydir. Katkı marjı aynı zamanda ‘birim marjı’ olarak da adlandırılabilir.

İşletmeniz İçin Başabaş Analizi Nasıl Hesaplanır?

Yazılı formül, sayısal verileri bir araya getirmenize rağmen oldukça karmaşık olabilir. Bir örnek, planınızı ve stratejinizi çözmenize yardımcı olabilir. Ancak, her sektörün farklı olduğunu unutmayın.
Bu, farklı büyüklükteki şirketler için başabaş noktasının hesaplanmasının anahtar unsurları olan sabit maliyetler ve değişken maliyetlerin farklılık gösterebileceği anlamına gelir. Bu farklılık, sadece şirketin büyüklüğünü değil, aynı zamanda işletme alanında bulunduğu sektörü de içerir. Gıda servisi yapan bir restoranın, büyük veya küçük olmasına bakılmaksızın, mobil uygulamalara özel bir teknoloji şirketi ile farklı türlerde ve miktarda maliyetleri olacaktır.

Bu nedenle, yeterince temel olacak şekilde bir örneğe bakalım. Sadece taco satan küçük bir restoranla başlayalım:

İlk olarak, değişken maliyetlerini hesaplamanız gerekecek. Bunun için her öğenin yemek başına fiyatlarını ayırmanız gerekecek. Restoranın lezzetli tavuk tacoları var, bu yüzden onları yapmak için gerekli malzemelere bir göz atalım:

• Tortilla: $0.30
• Tavuk: $0.70
• Canola (kızartma) yağı: $0.50
• Domatesler: $0.50
• Peynir: $2.00

Tüm öğeleri toplarsanız, bir tek taco’nun değişken maliyeti $4.00’a kadar çıkar. Restoranın sahibi, her bir tacoyu bunlardan daha yüksek bir fiyata satmak zorundadır ki bundan kar elde edebilsin.
Şimdi, restoranın sabit maliyetlerini incelemeniz gerekiyor:

• Çalışan maaşları: $1,000
• Kira: $2,000
• Fatura: $500
• Reklamlar (el ilanları, yerel televizyon veya gazete reklamları vb.): $500

Restoranın toplam sabit maliyetleri $4,000’e kadar çıkar. Şimdi, katkı marjını hesaplamanız gerekecek (ki bu bir taco’nun satış fiyatı ile bir taco’nun değişken maliyeti arasındaki farktır). Restoranın sahibi tacoları $6 fiyatlandırmıştır. Bu nedenle katkı (birim) marjı $2’ye kadar çıkar.
Şimdi, restoranın tüm maliyetlerini karşılamak için kaç taco sattığınızı hesaplamalısınız:

$4,000 / $2 = 2,000

Aylık sabit maliyetlerini sadece karşılamak için restoranın 2,000 taco satması gerekmektedir. Bu nedenle, restoranın başabaş noktası 2,000 olarak hesaplanır.

Elbette, bu blog yazısının önceki bölümünde belirtildiği gibi, iş büyüdükçe işletmeye daha fazla yatırım yapmanız gerekecektir. Bu nedenle, harcadığınız miktarı ve ne için harcadığınızı her zaman bilmelisiniz.

Başabaş Analizi’ni Ne Zaman Kullanabilirsiniz?

Bir işletme sahibi veya bir işletmenin yöneticisiyseniz, bu sürecin çok kez kullanışlı olacağı birçok zaman olacaktır. Ürününüzü ne kadar satmanız gerektiği ve bu ürünü hangi fiyata satmanız gerektiği hakkında bilgi topluyorsunuz.
Bu analizin sonuçları işletmenizin finanslarının genel bir resmini sağlar. Bu nedenle, işletmeniz için bir başabaş analizi sürecini uygulamayı düşünmeniz gereken bazı zamanlar aşağıda listelenmiştir:

Finansal planlar yaparken

Finansal planlar ve stratejiler, maliyetleri, karları, giderleri ve genel olarak her kaybı ve kazancı tahmin etmekten oluşur. Bu nedenle, işletmenizin finansal planlarını oluştururken atabileceğiniz en iyi ilk adımlardan biri başabaş analizi yapmaktır. Bu analizlerin sonuçları, işlemleriniz için bir bütçe oluşturmanıza ve kazançlarınızı ve kayıplarınızı izlemenize yardımcı olur.

İşinizi genişletmeyi planlıyorsanız

Yeni bir hizmet veya ürün oluşturarak ve işinizi diğer mağazalar veya tesisler ekleyerek bir işletmeye yatırım yapmak anlamına gelir. Ve bu genişlemeler, öncelikle satış yoluyla başabaş’e ulaşma ve tüm maliyetleri karşılama ile ilgilidir. Bu nedenle, başabaş analizi, bu tür durumlarda da işe yarar.

Fiyatlarınızı ayarlamanız gerektiğinde

Hizmetleriniz veya ürünleriniz çok pahalı veya yeterince ucuz olabilir ve her iki durum da işletme harcamalarınıza ve gelirinize zarar verebilir. Rakipleriniz arasında dikkat çekmek için fiyatlarınızı düşürmeniz gerekebilir. Bu fiyat değişiklikleri en azından bir başabaş analizi sonuçlarına sahip olmadan yapılmalıdır.

İşletmenizin geleceğini belirlemek istediğinizde

Bir işletme, şirket veya kuruluşun sahibi veya yöneticisiyseniz, kritik soruları yanıtlama ve kritik konularda karar verme görevi verilir. Bu ezici kararlar, kuruluş hakkında bir başabaş analizi sonuçlarına sahipseniz daha kolay alınabilir.

Başabaş Analizi’nin Faydaları ve Sınırlamaları

Başabaş analizi, önceki bölümde belirtilen zamanlar için inanılmaz derecede faydalıdır. Ancak bu analizin bazı faydaları ve sınırlamaları vardır.

Faydalar:

• Analiz sonuçları, daha fazla bilgi sağlayabilir ve söz konusu bilgiyi daha kolay anlamanıza yardımcı olabilir.
• Başabaş grafiği, maliyetler, üretim seviyesi ve gelir arasındaki ilişkinin görsel temsilini sunar.
• Analiz, her bir ürünün karlılığını ve işletmenin genel karlılığını bulmada yönetimine yardımcı olur.
• Bazı masrafları atlayabilir veya önemsiz olarak görmezden gelebilirsiniz. Analiz, tüm küçük masrafları toplamanıza ve hiçbirini kaçırmamanıza yardımcı olabilir.,
• Tüm kavram, gelir hedefleri belirlemenize yardımcı olabilir.
• Analiz sonuçları, herhangi bir kararınıza kritik ve gerekli kullanışlı veriler sunabilir.
• Hizmetlerinizi veya ürünlerinizi fiyatlandırmanıza veya doğru ayarlamalar yapmanıza yardımcı olabilir.
• Size tam maliyet kontrolü sağlar.
• Ve belki de en önemli faydası, tüm sabit maliyetlerinizi nasıl karşılayacağınızı anlamanızı sağlar.

Sınırlamalar:

• Her maliyet (sabit maliyetler bile olsalar) işletmenin türüne, bulunduğu ülkeye veya işletmenin kültürüne veya zaman dilimine bağlı olarak değişebilir.
• Ve belki de başabaş analizinin en büyük sınırlamalarından biri burada yatmaktadır. Analizde ve hatta grafik versiyonunda herhangi bir yerde zaman hakkında hiçbir bahis yoktur. Tüm varsayımlar aylık olarak yapılırken bile, finansal dalgalanmaları, mevsimsel değişiklikleri veya yıllık güncellemeleri görememektesiniz.
• Zaman açısından diğer bir sınırlama, gelecekle ilgili düşünülmemesidir. Bahsedildiği gibi, başabaş analizi incelemek için geleceği tahmin edebilirsiniz. Ancak analiz sürecinde hiçbir yerde gelecek hakkında bilgi yer almaz. Her zaman mevcut an için harcamalar ve yatırımlarla ilgilidir.
• İşletmenizin talep seviyesini belirleyemezsiniz. Analiz, ürünlerinizi ne kadar satmanız gerektiğini veya ürününüzü satın almak isteyen kaç kişinin olduğuyla ilgili herhangi bir bilgi içermez. Yalnızca ne kadar olması gerektiğini görürsünüz.
• Oldukça basit bir formül ve bir kavramdır. Oldukça kapsamlı değildir; bu nedenle detaylı ve son derece bilgilendirici sonuçlar beklememelisiniz.
• Başabaş analizi, ürünlerinizin ve işletmenizin maliyetlerini ve potansiyel gelirini gösterir. Rakipleriniz veya rakiplerinizin satış fiyatı, birim maliyet, gelir veya boyutu hakkında herhangi bir bilgi içermez.

Başabaş Noktanızı Nasıl Düşürebilirsiniz?

İlk olarak, bir karı elde etmek için başabaş noktanızı düşürmenin neden önemli olduğunu açıklayalım, ardından nasıl yapılacağına girelim. Bu noktayı düşürmek önemlidir çünkü ne kadar düşük olursa, başabaş noktasına ulaşmak ve dolayısıyla kar elde etmek o kadar kolay hale gelir.
Şimdi, başabaş noktanızı nasıl düşüreceğinize dair stratejileri inceleyelim:

Sabit Maliyetleri Azaltma

Aylık olarak daha az harcarsanız, başabaş noktasına ulaşmak ve kar elde etmek daha kolay ve daha hızlı olabilir. Daha az kira ödeyebileceğiniz bir yere taşınmak, gereksiz hizmet giderlerini ortadan kaldırmak ve yetersiz çalışanları çıkarmak sabit maliyetlerinizi azaltabilir ve başabaş noktanıza ulaşmak için daha az satışa izin verebilir.

Ünite Başına Katkı Marjını Artırma

Her ünite başına aldığınız fazla parayı artırabilirseniz, başabaş noktanızı da düşürebilirsiniz. Bunun için her ünite başına değişken maliyeti azaltmanız gerekmektedir. Ürün başına ne kadar harcadığınızı azaltın ve satış fiyatını aynı tutun, böylece başabaş noktanızı düşürebilir ve daha fazla kar elde edebilirsiniz.

Satış Fiyatını Artırma

Evet, bu ideal bir seçenek değil, ancak başabaş noktanızı düşürebileceğiniz stratejilerden biridir. Ürününüze sadık kalırsanız ve talep sayısı dramatik olarak değişmezse, birim başına satış fiyatını artırabilirsiniz. Satış fiyatını artırırken kampanyalar ve ‘özel teklifler’ oluşturabilir, maliyeti fazla olmayan yeni özellikler tanıtabilirsiniz.

Microsoft Excel’de Başabaş Noktanızı Nasıl Hesaplarsınız?

Microsoft Excel’de pasta grafikleri oluşturma ve Excel’de p-değerini hesaplama gibi birçok yöntemle olduğu gibi başabaş noktanızı hesaplamak için de birden fazla yol bulunmaktadır. Bu bölümde, bunu hesaplamak için üç temel yol bulabilirsiniz. Ve sonunda, dördüncü, ideal ve en kolay yolunuzu bulacaksınız. Ayrıca maliyetlerinizi ve satış gelirlerinizi dengelemek için fiyat hesaplayıcıları kullanabilirsiniz.

Goal Seek Fonksiyonu ile Hesaplama

1. Bu işlemi yapabilmek için birim başına satış fiyatı, satılan ünite sayısı, birim maliyet ve sabit maliyet bilgilerine ihtiyacınız olacak.
2. Tüm verileri toplayın, temel bir tablo oluşturun ve bunları bir liste halinde yerleştirin. Ayrıca gelir, değişken maliyetler ve kar hücrelerini de koyun; ancak onları boş bırakın çünkü bunları da hesaplayacaksınız.
3. Bunları hesaplamak için şu formülleri uygulayın:

• Geliri hesaplarken = Birim Başına Satış Fiyatı * Satılan Ünite Sayısı
• Değişken Maliyetleri hesaplarken = Birim Maliyet * Satılan Ünite Sayısı
• Karı hesaplarken = Gelir – Değişken Maliyetler – Sabit Maliyetler

4. Yaptığınız bilgileri içeren tabloyu doldurduktan sonra, Araç çubuğundan Veri’yi tıklayın. ‘Ne Olur Analizi’ni seçin ve ‘Goal Seek’ üzerine tıklayın.
5. Goal Seek seçeneği bir pencere açacak ve hücre numaralarını gireceksiniz.

• ‘Set Cell’ için Karınızın hücre numarasını girin
• ‘To value’ olarak 0 girin
• ‘By changing cell’ olarak Birim Başına Satış Fiyatı’nın hücre numarasını girin

6. Tamam’a tıklayın.
7. Başka bir pencere, girdiğiniz bilgileri ‘Goal Seek Durumu’ kutusunda göstermek için görünecektir. Verileri kontrol edin ve tekrar Tamam’a tıklayın.

PRO İPUCU: Excel’de yeni kurulan veya oluşturulan ürününüz için satış hacmini hesaplamak istiyorsanız, bu stratejiyi kullanın. Bu stratejiden elde edeceğiniz sonuç, ürününüz için satış fiyatını şekillendirmenize yardımcı olabilir.

Formül ile Hesaplama

1. Satış fiyatını birim başına, geliri ve değişken maliyetleri hesaplamak için aşağıdaki formülleri kullanın:

• Birim Başına Satış Fiyatını hesaplarken = Sabit Maliyetler / Satılan Ünite Sayısı (ve) + Birim Maliyet
• Geliri hesaplarken = Birim Başına Satış Fiyatı * Satılan Ünite Sayısı
• Değişken Maliyetleri hesaplarken = Satılan Ünite Sayısı * Birim Maliyet

PRO İPUCU: Bu tablodaki herhangi bir değerin değişmesi, onu etkileyen diğer değerleri otomatik olarak günceller ve değiştirir. Bu hem kullanışlı hem de zaman tasarrufu sağlayan bir özellik olabilir, ancak küçük bir değişiklikle yanıltıcı sonuçlar verebilen bir özellik olabilir.

Bir Grafik ile Hesaplama

Başabaş noktasını hesaplamanın bu stratejisi aslında Excel’de dikkatlice ve dikkatlice takip etmeniz gereken en az sekiz adımdan oluşur. Legend Entries (Series) bölümünü içerir ve Horizontal (Category) Axis Labels’ı düzenleme açısından bir Gantt grafiği oluşturmakla benzerdir.
Eğer sıfırdan başlamak isterseniz bu karmaşık yolu kullanabilirsiniz. Ve sıfırdan başlamak, her bilgiyi manuel olarak girmek anlamına gelir ve her birini seçmek için bir bir seçmek anlamına gelirken, basit bir başabaş analizi gerçekleştirmenin karmaşık bir yolunu kullanmayı seçebilirsiniz veya…

Someka Başabaş Analiz Şablonu ile Hesaplama

İşletmenizin gelir ve maliyet varsayımları, kârlılık analizlerinizin omurgasını oluşturur. Someka’nın Başabaş Analiz Şablonu‘nu kullanarak, kârlılık analizinizi kolay, hızlı, zahmetsiz ve ücretsiz bir şekilde yapabilirsiniz.
Şablon, Finansal Tablolar ve Gösterge Panosu olmak üzere iki bölüm içerir.

Finansal Tablolar bölümü, işletmenizin sayısal verileri hakkındaki verileri yerleştirdiğiniz elektronik tablodur. Gelirleriniz, toplam maliyetiniz, net (genel) karınız ve ünite başına net karınız otomatik olarak hesaplanır.

Gösterge Panosu bölümü, sağladığınız tüm bilgileri toplar ve işletmenizin başabaş analizini görsel temsillerine dönüştürür. Genel finansal ayrıntılarınız için bir Çizgi Grafiği gösterir. Ayrıca Başlangıç Maliyetleri, Sabit Maliyetler ve Değişken Maliyetler hakkındaki bilgileri içeren bir Maliyet Dağılım Grafiği görselleştirir. Ve ek olarak, karınızı ve gelecekteki finansal varsayımlarınızı sergilemek için bir Sütun Grafiği sunar.

Tüm grafikler ve görsel grafikler profesyoneller tarafından tasarlandığından, yatırımcılar, denetçiler veya meslektaşlarınız için sunumlarınız harika görünecektir! Onları sadece indirip Microsoft Excel’de kullanmaya başlayabilirsiniz çünkü (her Someka şablonu gibi) her zaman baskıya hazırdırlar. Bu tamamen ücretsiz şablonu indirebilir ve kullanmaya başlayabilirsiniz!