3 Temel Finansal Tablo: Kapsamlı Rehber

Defter tutma ayrıntılı ve çok tablo içeren bir süreçtir. Ancak olmazsa olmaz üç mali tablo vardır ve bugün bu 3 Temel Finansal Tablo için nihai bir rehber sunacağız.

İçerik Tablosu

3 Temel Finansal Tablolar nelerdir?
1. Gelir Tablosu
2. Bilanço Tablosu
3. Nakit Akış Tablosu
Bu 3 Finansal Tablo birlikte nasıl kullanılır?
Sonuç

Bu üç tablo, finansal açıdan insanların akıllı seçimler yapmasına yardımcı olmak için çok önemlidir. Muhasebe ve finans alanında bir kariyer planlıyorsanız, bu üç ana ifadeyi net bir şekilde anlamanız gerekecektir.

3 Temel Finansal Tablolar Nelerdir?

3 ana finansal tablo Gelir Tablosu, Bilanço ve Nakit Akış Tablosudur. Şirketin büyüklüğü, türü veya sektörü ne olursa olsun, tüm işletmeler bu belgeleri hazırlar. Ve bu sadece finansal analiz amacıyla değil, aynı zamanda kredi verenler, paydaşlar, müşteriler vb. gibi ilgili taraflar için de geçerlidir.

Bu ifadeleri daha derinlemesine inceleyelim.

1. Gelir Tablosu

Gelir tablosu, bir şirketin ne kadar para kazandığını, ne kadar harcadığını ve belirli bir zaman diliminde kâr mı ettiğini yoksa zarar mı ettiğini gösteren bir finansal rapordur. Gelir Tablosunu Kar ve Zarar (P&L) tablosu olarak da görebilirsiniz.

>> Kar ve Zarar Tablosu Şablonunu İndirin

Ayrıca, 3 Financial Statements’ın bu raporu, gelirin net gelire nasıl dönüştüğünü göstererek bir işletmenin ne kadar verimli çalıştığını görmeyi kolaylaştırır.

Gelir Tablosunun Temel Unsurları:

• Gelir: Bu, işletmenin mal satmak veya hizmet sunmak gibi ana faaliyetlerinden elde ettiği toplam para miktarıdır. Yatırım faizi gibi diğer gelir türleri de dahil edilebilir, ancak bunlar genellikle “faaliyet dışı gelir” olarak ayrı gösterilir.
• Satılan Malların Maliyeti (COGS): Şirketin sattığı malları üretmek için ödemek zorunda olduğu işçilik ve malzeme gibi doğrudan maliyetlerdir. COGS’yi gelirden çıkardığınızda brüt kar elde edersiniz.
• Brüt Kâr: Bu rakam, bir şirketin ürünlerini üretme ve satma maliyetlerini çıkardıktan sonra, ancak dolaylı maliyetler için ödeme yapmadan önce ne kadar para kazandığını gösterir.
• İşletme Giderleri: Bunlar doğrudan mal üretimi veya hizmet sunumu ile ilgili olmayan maliyetlerdir. Satış, genel ve idari giderler (SG&A), amortisman ve itfa payları ve araştırma ve geliştirme (AR-GE) gibi maliyetler bunlara örnek olarak verilebilir.
• EBIT: EBIT kısaltması “faiz ve vergi öncesi kazanç” anlamına gelir. Özetle bu, bir işletmenin normal faaliyetlerini yürütürken kazandığı paradan, işini yürütmekle ilgili olmayan şeylere harcadığı paranın çıkarılmasıdır. Ek olarak, faiz, vergi, amortisman ve itfa öncesi kazanç için FAVÖK’ü ana finansal kpi‘lerden biri olarak görebilirsiniz.
• Net Gelir: Bir gelir tablosunda “net gelir” olarak adlandırılan son satırı bulmak için toplam geliri alın ve vergi ve faiz gibi tüm maliyetleri çıkarın. Tüm maliyetler hesaba katıldıktan sonra işletmenin belirli bir zaman diliminde ne kadar para kazandığıdır.

2. Bilanço

Bilanço, zamanın belirli bir noktasında bir şirketin varlıklarını, yükümlülüklerini ve özkaynaklarını gösterir. Böylece, şirketin mali durumunun ayrıntılı bir resmini verir.

>> Excel’de Bilanço Şablonunu İndirin

İlk olarak, bir şirketin kaynakları olan varlıkları, borçları olan yükümlülükleri ve yükümlülükleri ödendikten sonra kalan varlıkların payı olan özkaynakları ile dengelenir.

Yukarıda, başlıca 3 Finansal Tablodan biri olan bilançonun temel denklemi yer almaktadır. Bu tablo finansal analiz için önemlidir çünkü şirketin neye sahip olduğunu, neye borçlu olduğunu ve hissedarların ne kadar para koyduğunu gösterir.

Bilançonun Temel Unsurları:

• Varlıklar: Bunlar, işletmenin sahip olduğu ve gelecekte kendisine para getireceğini düşündüğü şeylerdir. Dönen varlıklar, nakit ve diğer likit varlıklar gibi bir yıl içinde nakde dönüştürülebilecek şeylerdir. Duran varlıklar, uzun vadeli yatırımlar, makineler, arazi ve uzun bir süre boyunca kullanılan diğer şeyler gibi şeylerdir.
• Yükümlülükler: Bunlar, geçmişte olan şeyler nedeniyle işletmenin gelecekte ödemek zorunda kalacağı borçlardır. İki tür borç vardır: cari borçlar (bir yıl içinde ödenmesi gereken) ve uzun vadeli borçlar (bir yıldan daha uzun bir süre sonra ödenmesi gereken).
• Özkaynak: Bu, tüm borçlar ödendikten sonra sahiplerin alacağıdır. “Net varlıklar” olarak da adlandırılır. Sermaye, birikmiş karlar ve diğer rezervler bunun bir parçasıdır.

3. Nakit Akış Tablosu

Nakit akış tablosu, belirli bir zaman diliminde ne kadar nakit girdiğini ve çıktığını gösterir. Dolayısıyla, 3 ana Finansal Tablodan biri olan nakit akış tablosu, üç ana şey için ne kadar nakit kullanıldığını gösterir: işletme, yatırım ve finansman.

>> Gösterge Tablosu ile Nakit Akış Tablosu Excel Şablonunu İndirin

İlk olarak, işletme faaliyetleri bölümündeki nakit dışı işlemler ve işletme sermayesindeki değişiklikler net geliri etkileyecektir. Ayrıca, yatırım faaliyetleri, ekipman gibi şeyler için veya diğer işletmelerin ve yatırımların satışından para kazanmak için parayı listeler. Dolayısıyla, borç, öz sermaye ve temettü içeren işlemlerin tümü finansman faaliyetlerine örnektir.

Son olarak, likiditesini, ödeme gücünü ve genel finansal esnekliğini anlamak için önemli olan bu tablo olmadan bir şirketin nakit parasını nasıl kullandığını anlayamazsınız.

Nakit Akış Tablosunun Temel Unsurları:

İşletme Faaliyetleri: Raporun bu bölümü, net geliri hesaplarken nakit dışı işlemleri ve işletme sermayesindeki değişiklikleri dikkate alır. Şirketin ana iş faaliyetlerinin ne kadar nakit getirdiğini veya harcadığını gösterir.

Yatırım Faaliyetleri: Bunlar, şirketin para kazanma kabiliyetini sağlamak veya korumak için uzun vadeli varlıkları ve yatırımları satın almak ve satmak için ne kadar nakit kullanıldığını gösterir.

Finansman Faaliyetleri: Bu alan, şirket ile sahipleri ve alacaklıları arasındaki nakit akışlarını kaydeder. Ödenen temettüleri, borç geri ödemelerini ve yeni hisse ihracından elde edilen gelirleri içerir.

Bu 3 Mali Tablo ‘nun her biri, bir işletmenin mali durumu hakkında farklı ancak bağlantılı bilgiler verir ve birlikte bakıldığında tam bir resim ortaya koyar. Bir işletmenin finansmanının nasıl işlediğini tam olarak anlamak isteyen herkes için gereklidirler.

Bu Temel Finansal Tablolar birlikte nasıl kullanılır?

Her şeyden önce, üç ana mali tabloyu kendi başlarına anlamak önemlidir, ancak birlikte nasıl çalıştıklarına bakmak size bir işletmenin mali sağlığı hakkında daha da fazla bilgi verir.

Gelir tablosu, bilanço ve nakit akış tablosu, bir işletmenin şu anda finansal olarak ne durumda olduğunu ve gelecek için planlarının ne olduğunu gösterir.

• Gelir Tablosu ve Bilanço arasında bağlantı kurulması:

Gelir tablosunun net karı bilançoyu da etkiler. Bu da şirketin özkaynaklarını değiştirir. Ayrıca, kayıplar özkaynaktan uzaklaşırken, kazançlar özkaynağa katkıda bulunur.

Dolayısıyla, bilançoyu gelir tablosuna bağlamak, operasyonel performansın (para kazanmanın) zaman içinde nasıl değiştiğini ve bunun şirketin net değerini nasıl değiştirdiğini anlamamıza yardımcı olur.

• Bilançodan Nakit Akış Tablosuna:

Belirtildiği gibi, bilanço belirli bir tarih itibariyle sabit bir tabloyu gösterir. Diğer yandan, nakit akış tablosu işletme, yatırım ve finansman faaliyetleri sırasında işletmeye nasıl nakit girdiğini ve işletmeden nasıl çıktığını gösterir.

Dolayısıyla bilanço, varlık ve borç miktarlarının bir dönemden diğerine nasıl değiştiğini gösterir. Bu genellikle nakit akışının hesaplanmasının başladığı yerdir.

Bu, gerçekte ne kadar nakit alındığını göstermek için faaliyetlerden elde edilen nakit akışı tarafından dikkate alınacak bir şeydir.

• Nakit Akışlarının Bağlam İçinde Yorumlanması:

Gelir tablosundaki karlılık ölçütleri ve bilançodaki ödeme gücü oranları, nakit akış tablosunun bir şirketin likiditesi hakkında ne söylediğini etkiler.

Örneğin: Bir şirket, satışlarını veya varlıklarını hızlı bir şekilde nakde çeviremiyorsa, para kazanıyor olsa bile likidite krizi yaşayabilir.

• Stratejik Karar Alma

Mali tablolar sadece şirketin kendisi için değil, aynı zamanda üçüncü taraflar ve çıkar grupları için de önemlidir.

İlk olarak, paydaşlar her üç tabloya da bakarak bir şirketin sağlam bir finansal zeminde olup olmadığını anlayabilir. Buna ek olarak, yatırımcılar iyi kâr eden ve operasyonlardan istikrarlı bir nakit akışı sağlayan şirketleri arayabilirler. Ayrıca, alacaklılar bu birleştirilmiş verileri işletmeye borç vermenin ne kadar riskli olduğunu görmek için kullanabilir. Ayrıca, yönetim bunu nasıl yatırım yapılacağını veya ödeme yapılacağını planlamak için kullanabilir.

Böylece, tüm finansal tabloları başa baş analizi veya NPV ve IRR hesaplamaları gibi diğer raporlama araçlarıyla karmaşık finansal modellerde birleştirebilirsiniz.

>> Someka’nın Finansal Model Portföyünden Bir Gösterge Tablosu Örneği

Bu finansal modeller ile aylık finansal tablolar oluşturabileceksiniz. Ayrıca satış ve maliyet dökümünüz, varlık yapınız ve diğer finansal işlemleriniz de olacaktır.

Tüm bu mali tablolar birlikte bir işletmenin parayla ilgili faaliyetlerinin tam bir resmini verir. Bu da hem içeridekiler hem de dışarıdakiler için çok faydalıdır.

Temel Finansal Tablolara İlişkin Sonuçlar

Özet olarak, bu makalede size 3 Finansal Tabloyu tam olarak anlamanızı sağlamaya çalıştık.

Her bir beyanın temel unsurları hakkında ayrıntılı açıklamalar yapmanın yanı sıra, bu üç rapor arasında bağlantı kurmak da önemlidir. Her bir tablo farklı bir iş yapar ve yorumlanacak ortak unsurları vardır. Birlikte kullanıldıklarında, bir işletmenin ne kadar iyi çalıştığına, mali durumunun ne kadar istikrarlı olduğuna ve ne kadar likit olduğuna dair tam bir resim verirler.

Yatırımcılardan yönetime kadar ilgili herkes için bu tabloları birlikte anlamak, akıllı kararlar almak için önemlidir. Bu finansal raporlama araçlarına ilişkin bütünsel bir bakış açısı edinmek için bu makaleyi beğeneceğinizi umuyoruz.

Önerilen Okumalar:

Excel’de Bilanço Nasıl Yapılır?

Finansal Analistlere En Çok Sorulan 20 Excel İş Görüşmesi Sorusu

E-ticaret Finansal Modeli Nasıl Oluşturulur?